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20.10.2025

Steuern sparen bei Einmalauszahlung aus Riesterrente

Dipl.-Kfm. Raimund Tittes, Vorstand der K�lner Investmentberatung INVEXTRA.COM AG

Investmentfonds.de | Im Rahmen der Auszahlungen von Einmalzahlungen bei Riesterrenten zum Rentenbeginn und bei Auszahlungen der Basisrenten (R�rup Renten) ist die H�he vom steuerfreien Einkommen (Grundfreibetrag), Werbungskostenpauschale und gegebenenfalls der Behindertenpauschbetrag wichtig, um eine m�glichst steuerg�nstige Auszahlung zu planen. In diesem Zusammenhang gibt es 2026 einige gesetzliche �nderungen zum Grundfreibetrag und Behindertenpauschbetrag, die das n�chste Jahr in Kraft treten.

F�r das Jahr 2026 gibt es eine gesetzlich geplante Erh�hung des Grundfreibetrags auf voraussichtlich 12.696 � f�r Ledige und 25.392 � f�r Verheiratete. Beim Behindertenpauschbetrag bleibt die H�he unver�ndert � allerdings wird ab 2026 ein elektronischer Nachweis verpflichtend.

Grundfreibetrag 2026: Geplante Erh�hung

Aktuell (2025): 12.096 � f�r Ledige
Ab 2026: 12.696 � f�r Ledige, 25.392 � f�r Verheiratete
Diese Erh�hung ist Teil des Inflationsausgleichsgesetzes, das eine j�hrliche Anpassung des Grundfreibetrags vorsieht, um das Existenzminimum steuerfrei zu halten.

Behindertenpauschbetrag 2026: H�he bleibt gleich, aber neue Nachweispflicht

H�he: Bleibt wie bisher gestaffelt nach Grad der Behinderung (GdB), z. B.:

GdB 50 → 1.140 �
GdB 100 → 2.840 �

Neuerung ab 2026: Der Behindertenpauschbetrag kann nur noch mit elektronischem Nachweis vom Versorgungsamt geltend gemacht werden.

Papierbescheide werden nicht mehr akzeptiert, au�er bei unver�nderten Feststellungen.
Die Daten�bermittlung erfolgt direkt vom Amt ans Finanzamt � Betroffene m�ssen sicherstellen, dass die �bermittlung korrekt erfolgt.

Behindertenpauschbetrag 2026

Der Behindertenpauschbetrag liegt � je nach Grad der Behinderung (GdB) � zwischen 384 � und 2.840 �.
Gilt f�r Menschen mit einem anerkannten Grad der Behinderung (GdB)
H�he je nach GdB:

Behindertenpauschbetrag 2026 Quelle: Research Invextra AG
Wichtig ab 2026: Der Nachweis muss elektronisch vom Versorgungsamt ans Finanzamt �bermittelt werden � Papiernachweise gelten nur noch bei unver�nderten Feststellungen.

�ndert sich f�r 2026 die Werbungskostenpauschale von 1.230 Euro?

Nein, f�r das Jahr 2026 ist keine �nderung der Werbungskostenpauschale geplant � sie bleibt voraussichtlich bei 1.230 � f�r Arbeitnehmer: innen.

Werbungskostenpauschale 2026 im �berblick

H�he: 1.230 � pro Jahr
Gilt f�r: Alle Arbeitnehmer: innen, die Eink�nfte aus nichtselbst�ndiger Arbeit erzielen
Automatisch ber�cksichtigt: Die Pauschale wird ohne Nachweise vom Finanzamt angesetzt � au�er es werden h�here Werbungskosten geltend gemacht

Was sich 2026 �ndert � aber nicht bei der Pauschale

Entfernungspauschale (Pendlerpauschale): Ab 2026 soll sie einheitlich ab dem ersten Kilometer auf 38 Cent pro Kilometer steigen
Mobilit�tspr�mie: Die bisher befristete Mobilit�tspr�mie f�r Geringverdiener soll dauerhaft eingef�hrt werden
Grundfreibetrag: Er steigt auf 12.696 � f�r Ledige

Diese �nderungen betreffen die steuerliche Ber�cksichtigung von Fahrtkosten und das steuerfreie Existenzminimum � nicht jedoch die Werbungskostenpauschale selbst.

Was bedeutet das f�r Steuerpflichtige?

Mehr steuerfreies Einkommen: Durch den h�heren Grundfreibetrag sinkt die Steuerlast � besonders relevant bei Einmalzahlungen wie aus der Riesterrente.
Wichtig f�r Menschen mit Behinderung: Wer den Pauschbetrag nutzen will, sollte rechtzeitig pr�fen, ob der elektronische Nachweis korrekt hinterlegt ist � sonst droht der Verlust des Freibetrags.

Tipps zur Einmalauszahlung und steuerlichen Behandlung Ihrer Riesterrente

Eine vorzeitige K�ndigung eines Riestervertrags vor Vertragsende gilt als sogenannte "sch�dliche Verwendung" und h�tte die R�ckzahlung der bisher erhaltenen staatlichen F�rderung zur Folge.

Besser ist es stattdessen zum Rentenbeginn eine einmalige Auszahlung von bis zu 30 % des Riester Kapitals bei dem Riester Anbieter zu beantragen � ohne dass dies als sch�dliche Verwendung gilt. Diese Auszahlung wird mit Ihrem individuellen Einkommensteuersatz versteuert, ohne Anwendung des Progressionsvorbehalts.

"Daher empfehlen wir, den Auszahlungszeitpunkt sorgf�ltig zu planen und m�glichst in ein Jahr zu legen, in dem Riesterkunden sonst nur geringe Eink�nfte haben. So profitieren Riesterkunden von den steuerlichen Freibetr�gen und zahlen weniger Steuern auf die 30%ige Einmalzahlung der Riesterrente zum Rentenbeginn.", empfiehlt Dipl-Kfm. Raimund Tittes, Vorstand der K�lner Anlageberatung INVEXTRA.COM AG, seinen Riesterkunden.

Das sind die steuerlichen Freibetr�ge im Jahr 2025

Wenn man beispielsweise bis zum 31.01.2025 noch gearbeitet haben, gilt:

Grundfreibetrag: 12.096 � (ledig)
Behindertenpauschbetrag: 384 � bis 2.840 � (je nach Grad der Behinderung)
Werbungskostenpauschale f�r Arbeitnehmer: innen: 1.230 �

Insgesamt k�nnen Riestersparer damit bis zu ca. 16.166 � in 2025 steuerfrei vereinnahmen aus allen Einkommensquellen.

Steuerliche Freibetr�ge ab dem Jahr 2026

Wenn man ab 2026 nicht mehr arbeitet:

Grundfreibetrag: 14.936 � (ledig)
Behindertenpauschbetrag: wie oben

Gesamt steuerfrei: ca. 14.936 �

Falls man weiterhin in einem Minijob mit 550 � monatlich t�tig ist:

Zus�tzlich Werbungskostenpauschale: 1.230 �

Gesamt steuerfrei: ca. 16.166 � Ohne Minijob entf�llt die Werbungskostenpauschale, sodass der steuerfreie Betrag entsprechend um 1.230 � niedriger ausf�llt.

Beispielhafte Wirkung bei Riester-Einmalauszahlung

Angenommen:

Einmalige Auszahlung: 30.000 �
Weitere Eink�nfte: 5.000 � Rente
GdB: 80 → Behindertenpauschbetrag: 1.840 �
Grundfreibetrag: 12.096 �

Dann:

Gesamteinkommen: 35.000 �
Abz�ge: 12.096 � + 1.840 � = 13.936 �
Zu versteuerndes Einkommen: 21.064 �

Die Steuerlast wird deutlich reduziert durch die Freibetr�ge.

Tipp

Wenn du im Jahr 2026 Werbungskosten �ber 1.230 � hast (z. B. durch Fortbildungen, Fachliteratur, Arbeitsmittel oder h�here Fahrtkosten), lohnt sich die Einzelaufstellung in der Steuererkl�rung � sonst bleibt es bei der Pauschale.

Gibt es Werbungskosten, die man zus�tzlich 2025 im Vergleich zu 2026 geltend machen kann?

Die Werbungskostenpauschale bleibt 2025 und 2026 bei 1.230 �. Dar�ber hinaus k�nnen in beiden Jahren dieselben zus�tzlichen Werbungskosten geltend gemacht werden � etwa f�r Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungen oder ein h�usliches Arbeitszimmer.

Werbungskostenpauschale (2025 vs. 2026)

H�he: 1.230 � pro Jahr
Gilt automatisch f�r alle Arbeitnehmer: innen, die Eink�nfte aus nichtselbst�ndiger Arbeit erzielen
Nur relevant bei tats�chlicher Berufst�tigkeit � z. B. auch bei Minijob mit Rentenversicherungspflicht

Zus�tzliche Werbungskosten � absetzbar �ber die Pauschale hinaus

Die folgenden Kosten k�nnen zus�tzlich zur Pauschale geltend gemacht werden � sofern sie nachgewiesen und beruflich veranlasst sind:

Werbungskosten � absetzbar �ber die Pauschale hinaus

Quelle: Research Invextra AG, Finanztip, Steuern.de

Unterschiede zwischen 2025 und 2026?

Keine �nderungen bei der Werbungskostenpauschale oder den absetzbaren Posten
Pendlerpauschale ab 2026 einheitlich 38 Cent ab dem ersten Kilometer (geplant)
Mobilit�tspr�mie f�r Geringverdiener soll dauerhaft eingef�hrt werden (geplant)

Die grundlegenden Werbungskostenarten bleiben gleich � nur einzelne Pauschalen k�nnten sich leicht �ndern.

Zus�tzliche Werbungskosten k�nnen das zu versteuernde Einkommen im Falle einer Einmalauszahlung aus der Riesterrente ebenfalls senken und so die Steuerzahlung im Jahr der Auszahlung reduzieren.

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Quelle: Investmentfonds.de

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